Marriage Allowance: ulga podatkowa dla małżeństw i jak złożyć wniosek

W skrócie

• Marriage Allowance pozwala przenieść £1 260 swojej Personal Allowance na męża, żonę lub partnera w związku partnerskim (stan na listopad 2026, GOV.UK). Podatek partnera spada o maksymalnie £252 w roku podatkowym.
• Możesz wnioskować, gdy jesteś w małżeństwie albo w związku partnerskim, nie płacisz podatku dochodowego albo masz dochód poniżej Personal Allowance (zwykle £12 570), a partner płaci podatek według stawki podstawowej.
• Najszybciej złożysz wniosek online: e-mail z potwierdzeniem przyjdzie w ciągu 24 godzin. Potrzebujesz numeru National Insurance swojego i partnera.
• Wniosek możesz złożyć wstecz do 6 kwietnia 2022 (rok podatkowy 2022/23) za każdy rok, w którym spełnialiście warunki (stan na listopad 2026).
• Ulga przechodzi na partnera co roku, dopóki jej nie anulujesz.

Co to jest Marriage Allowance i ile możesz zaoszczędzić

Personal Allowance to kwota, którą możesz zarobić, zanim zapłacisz podatek. W roku podatkowym 2026/27 standardowa wynosi £12 570 (stan na listopad 2026, GOV.UK). Jak działa, opisujemy w poradniku o podatku dochodowym w UK.

Marriage Allowance pozwala przenieść £1 260 swojej Personal Allowance na męża, żonę lub partnera w związku partnerskim (stan na listopad 2026, GOV.UK). Obniża to podatek partnera o maksymalnie £252 w roku podatkowym. Osoba przenosząca może sama zapłacić więcej podatku, ale para jako całość może zapłacić mniej.

Przykład z GOV.UK: twój dochód to £11 500 przy Personal Allowance £12 570, więc nie płacisz podatku. Partner ma dochód £20 000 i płaci podatek od £7 430. Po przeniesieniu £1 260 twoja Personal Allowance spada do £11 310, a dochód do opodatkowania partnera maleje o £1 260. Ty płacisz podatek od £190, partner od £6 170, razem od £6 360 zamiast od £7 430, co daje £214 oszczędności.

Żeby para zyskała, osoba zarabiająca mniej musi zwykle mieć dochód poniżej swojej Personal Allowance, zwykle £12 570. GOV.UK ma kalkulator oszczędności dla pary. Jeśli masz inne dochody, na przykład dywidendy, oszczędności albo świadczenia od pracodawcy, zadzwoń zamiast tego na Income Tax helpline. O kontach na oszczędności piszemy w poradniku o koncie ISA w UK.

Według Annex A do budżetu 2026 (GOV.UK, stan na listopad 2026) Marriage Allowance wynosi £1 260 w roku 2026/27 i 2027/28. Nowy rok podatkowy zaczyna się 6 kwietnia 2027, więc kwoty i datę graniczną wniosku wstecz sprawdź na GOV.UK przed wnioskiem.

Kto może wnioskować o Marriage Allowance

Według GOV.UK (stan na listopad 2026) możesz skorzystać z Marriage Allowance, gdy spełnione są wszystkie trzy warunki:

1. Jesteś w małżeństwie albo w związku partnerskim (civil partnership).
2. Nie płacisz podatku dochodowego albo twój dochód jest poniżej Personal Allowance (zwykle £12 570).
3. Twój partner płaci podatek dochodowy według stawki podstawowej (basic rate), co zwykle oznacza dochód od £12 571 do £50 270 przed otrzymaniem Marriage Allowance.

Pary mieszkające razem bez ślubu ani związku partnerskiego nie mogą skorzystać z Marriage Allowance. Na wniosek nie wpływa to, że któraś z osób pobiera emeryturę (o emeryturze piszemy w poradniku o państwowej i polskiej emeryturze) ani że mieszka za granicą, o ile ma Personal Allowance (szczegóły w pytaniach poniżej).

Jak złożyć wniosek o Marriage Allowance

Według GOV.UK (stan na listopad 2026) wniosek składa się online, ale inne drogi obowiązują osoby zarejestrowane w Self Assessment i osoby, które chcą złożyć wniosek wstecz.

Online

1. Ustal, kto składa wniosek. Gdy żadna z osób nie ma dochodów poza pensją, składa osoba zarabiająca mniej. Przy innych dochodach, na przykład dywidendach lub oszczędnościach, może być potrzebne ustalenie, kto powinien złożyć wniosek; w razie wątpliwości zadzwoń na Income Tax helpline.
2. Przygotuj numery National Insurance swój i partnera. Kto przyjechał do UK i nie zamierza pracować ani się uczyć, nie dostanie numeru National Insurance i wnioskuje przez Income Tax helpline.
3. Wejdź na Apply for Marriage Allowance online i zaloguj się. Jeśli nie masz danych logowania, możesz je utworzyć. Czasem trzeba potwierdzić tożsamość, zwykle dokumentem ze zdjęciem, na przykład paszportem lub prawem jazdy.
4. Złóż wniosek. Potwierdzenie przyjdzie e-mailem w ciągu 24 godzin. Wniosek online jest bezpłatny, a usługa dostępna także po walijsku.

Po przyjęciu wniosku zmiana Personal Allowance działa wstecz od początku roku podatkowego (6 kwietnia).

Pocztą, formularzem MATCF

Wniosek pocztowy musi być na formularzu MATCF; inne wnioski pocztowe nie są przyjmowane (GOV.UK, stan na listopad 2026). Wypełniony formularz wyślij na adres podany na jego stronie 3; wniosek zwykle zostanie rozpatrzony szybciej, gdy wypełnisz formularz na ekranie. HMRC sprawdzi go i poinformuje cię, czy został przyjęty.

Przez Self Assessment

Jeśli przenosisz Personal Allowance, wypełnij sekcję Marriage Allowance w zeznaniu; jeśli ją otrzymujesz, zostaw sekcję pustą. Gdy oboje składacie zeznanie, osoba przenosząca składa swoje co najmniej 3 dni przed osobą otrzymującą. Nie musisz wypełniać sekcji, gdy twój kod podatkowy kończy się na N albo M, bo ulga przechodzi co roku, dopóki jej nie anulujesz. Zeznanie opisujemy w poradniku Self Assessment krok po kroku.

Marriage Allowance wstecz: do kiedy można złożyć wniosek

Możesz złożyć wniosek wstecz do 6 kwietnia 2022 (rok podatkowy 2022/23) za każdy rok, w którym spełnialiście warunki (GOV.UK, stan na listopad 2026). Obniżka podatku partnera zależy od Personal Allowance w latach, których dotyczy wniosek.

Wstecz możesz wnioskować pocztą, formularzem MATCF. Jeśli partner zmarł po 5 kwietnia 2022, nadal możesz złożyć wniosek, dzwoniąc na Income Tax helpline; gdy zmarły zarabiał mniej, dzwoni osoba zarządzająca jego sprawami podatkowymi.

Jak zmieni się kod podatkowy i kiedy ulga zadziała

HMRC przekazuje ulgę partnerowi przez zmianę jego kodu podatkowego, co może potrwać do 2 miesięcy, albo uwzględnia ją, gdy partner składa zeznanie Self Assessment (stan na listopad 2026, GOV.UK). Oboje dostajecie nowe kody podatkowe; kod kończy się literą (GOV.UK):

Jeśli po wniosku twoja nowa Personal Allowance jest niższa niż twój dochód, możesz zapłacić trochę podatku dochodowego, ale para nadal może zyskać.

Jak anulować Marriage Allowance

Ulga przechodzi na partnera automatycznie co roku, dopóki jej nie anulujesz (GOV.UK, stan na listopad 2026). Musisz anulować, gdy zachodzi którakolwiek z sytuacji: związek się kończy (rozwód, rozwiązanie związku partnerskiego albo separacja prawna), po zmianie dochodu przestajesz spełniać warunki albo nie chcesz już korzystać z ulgi. Gdy po zmianie dochodu nie masz pewności, czy nadal możesz korzystać z ulgi, zadzwoń do HMRC Marriage Allowance enquiries.

• Kto anuluje: po rozpadzie związku każda z osób; z innych powodów osoba, która złożyła wniosek.
• Jak: online (potwierdzasz tożsamość danymi, które ma HMRC) albo telefonicznie (numer w sekcji „Gdzie szukać pomocy”). Pusta sekcja Marriage Allowance w zeznaniu Self Assessment nie anuluje ulgi.

Po anulowaniu z powodu zmiany dochodu ulga działa do końca roku podatkowego (5 kwietnia); po końcu związku zmiana może działać wstecz od 6 kwietnia. Skutkiem może być niedopłata podatku za rok przez ciebie albo partnera.

Szkocja, Walia i Irlandia Północna

Szkocja. Jeśli mieszkasz w Szkocji, twój partner musi płacić stawkę starter, basic albo intermediate, co zwykle oznacza dochód od £12 571 do £43 662 (GOV.UK, stan na listopad 2026). Ile możesz zaoszczędzić w swojej sytuacji, sprawdzisz w kalkulatorze GOV.UK albo zapytasz Income Tax helpline.

Walia i Irlandia Północna. Strona GOV.UK o Marriage Allowance podaje osobny warunek tylko dla Szkocji. Ogólne progi, Personal Allowance i kody podatkowe opisujemy w poradniku o podatku dochodowym.

Najczęstsze pytania

Czy mogę wnioskować, jeśli mieszkamy razem, ale nie mamy ślubu?

Nie. Marriage Allowance jest dla osób w małżeństwie albo w związku partnerskim (civil partnership); samo wspólne mieszkanie nie wystarcza (stan na listopad 2026, GOV.UK).

Czy emerytura albo mieszkanie za granicą wpływają na wniosek?

Emerytura nie wpływa na wniosek. Mieszkanie za granicą też nie, o ile masz Personal Allowance. Za granicą mają ją co roku osoby, które spełniają którykolwiek z warunków: są obywatelami brytyjskimi lub państw Europejskiego Obszaru Gospodarczego (EOG) albo w danym roku podatkowym pracowały dla rządu UK; może też wynikać z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (GOV.UK, stan na listopad 2026). Osoba niebędąca rezydentem UK wnioskuje o nią po końcu każdego roku podatkowego z dochodem z UK, formularzem R43.

Marriage Allowance czy Married Couple’s Allowance?

Nie można mieć obu ulg jednocześnie. Jeśli ty albo partner urodziliście się przed 6 kwietnia 1935, para może zyskać więcej, wnioskując zamiast tego o Married Couple’s Allowance (GOV.UK, stan na listopad 2026). Pełne warunki i kwoty Married Couple’s Allowance sprawdź na GOV.UK.

Co z ulgą, gdy mój partner zmarł?

Gdy zmarł partner, który otrzymał ulgę, jego masa spadkowa (estate) ma podwyższoną Personal Allowance, a twoja wraca do normalnej kwoty. Gdy zmarł partner, który przeniósł ulgę, twoja podwyższona Personal Allowance zostaje do końca roku podatkowego (5 kwietnia), a jego estate ma niższą (GOV.UK, stan na listopad 2026).

Gdzie szukać pomocy

• Income Tax helpline: 0300 200 3300, spoza UK +44 135 535 9022, poniedziałek–piątek 8:00–18:00, zamknięte w bank holidays. Miej przy sobie numer National Insurance. Dzwoń w sprawach Marriage Allowance, m.in. przy wniosku wstecz po śmierci małżonka lub partnera, przy wniosku bez numeru National Insurance (gdy nie zamierzasz pracować ani uczyć się w UK) i przy anulowaniu wniosku (GOV.UK, stan na listopad 2026).
• Relay UK (gdy nie słyszysz lub nie mówisz przez telefon): wybierz 18001, potem 0300 200 3300.
• Marriage Allowance enquiries: 0300 200 3300, spoza UK +44 135 535 9022, poniedziałek–piątek 8:00–18:00; tu anulujesz ulgę telefonicznie.