Kara za spóźniony Self Assessment: ile wynosi, odwołanie i raty

W skrócie

• Kara za spóźniony Self Assessment: za spóźnione zeznanie £100 na start, po 3 miesiącach £10 za każdy dzień (najwyżej £900). Za spóźnioną zapłatę 5% niezapłaconego podatku po 30 dniach, po 6 i po 12 miesiącach. Standardowy termin dla zeznania online za 2025/26: 31 stycznia 2027 (GOV.UK, stan na listopad 2026).
• Odsetki: od 24 listopada 2026 odsetki za zwłokę wynoszą 8,00% rocznie (GOV.UK, stan na listopad 2026).
• Odwołanie: masz zwykle 30 dni od daty wystawienia kary. Odwołasz się online albo na formularzu SA370 lub SA371, gdy masz uzasadniony powód (reasonable excuse) albo kara jest błędna (GOV.UK, stan na listopad 2026).
• Raty: gdy nie możesz zapłacić całego podatku, możesz poprosić o plan spłaty w miesięcznych ratach. Infolinia HMRC dla zaległych płatności Self Assessment: 0300 200 3820 (GOV.UK, stan na listopad 2026).
• Zeznanie lub płatność wyślij jak najszybciej: to pozwala uniknąć dalszych kar.

Ile wynosi kara za spóźniony Self Assessment

Kara grozi każdemu, kto musi złożyć zeznanie Self Assessment i złoży je albo zapłaci podatek po terminie (GOV.UK, stan na listopad 2026). Standardowy termin złożenia zeznania online za 2025/26 to 23:59 31 stycznia 2027. Jeśli zarejestrowałeś(-aś) się po 5 października 2026, HMRC przekaże listem lub e-mailem inny termin złożenia: trzy miesiące od daty tej wiadomości. Podatek nadal trzeba zapłacić do 23:59 31 stycznia 2027. Papierowe musiało dotrzeć do HMRC do 23:59 31 października 2026. Terminy za wcześniejsze lata już minęły: wyślij zeznanie lub płatność jak najszybciej, żeby uniknąć dalszych kar (GOV.UK).

Spóźnione zeznanie:

Spóźniona zapłata podatku:

• HMRC wysyła zawiadomienie o karze, gdy minie termin zeznania albo zapłaty. Karę trzeba zapłacić w ciągu 30 dni od daty na zawiadomieniu.
• Gdy zeznanie spółki osobowej (partnership) jest spóźnione, karę dostaje każdy wspólnik.
• Kto zarejestruje się po 5 października i nie zapłaci całego podatku do 31 stycznia, może dostać karę za niezgłoszenie (failure to notify).

Jak złożyć zeznanie, opisujemy w poradniku o Self Assessment krok po kroku, a ogólny przegląd podatków w poradniku o podatku dochodowym w UK.

Odsetki od zaległego podatku

Od niezapłaconej kwoty HMRC nalicza odsetki (GOV.UK). Stopa odsetek za zwłokę to stopa bazowa Banku Anglii plus 4 punkty procentowe. Bank Anglii 5 listopada 2026 podniósł stopę bazową z 3,75% do 4,00%, więc od 24 listopada 2026 odsetki za zwłokę wynoszą 8,00% rocznie (stan na listopad 2026; komunikat HMRC, tabela stóp). Stopa zmienia się z decyzjami Banku Anglii, więc aktualną sprawdź w tabeli.

Jak odwołać się od kary HMRC

1. Sprawdź datę wystawienia kary na zawiadomieniu. Na odwołanie masz zwykle 30 dni od tej daty (stan na listopad 2026, GOV.UK). Po terminie musisz podać powód spóźnienia.
2. Przygotuj dane (GOV.UK): datę wystawienia kary, datę złożenia zeznania (jeśli zostało złożone), datę zapłaty podatku (jeśli został zapłacony) i opis uzasadnionego powodu spóźnienia.
3. Odwołaj się. Wyjaśnij, dlaczego kara się nie należy, np. z powodu reasonable excuse albo błędu w karze. Możesz to zrobić online albo pobrać formularz SA370 lub SA371 i wysłać go pocztą. Bez formularza wyślij podpisany list do urzędu HMRC zajmującego się twoim zeznaniem (GOV.UK): wyjaśnij z datami, dlaczego zeznanie lub płatność były spóźnione, i podaj numer referencyjny, np. UTR. Przy problemach z komputerem dopisz datę próby złożenia lub zapłaty online i treść komunikatu o błędzie.
4. Zdecyduj o płatności. Według GOV.UK po odwołaniu nie musisz płacić kary, dopóki sprawa nie zostanie rozstrzygnięta, ale od spornego podatku mogą biec odsetki. HMRC radzi też rozważyć zapłatę kary: jeśli odwołanie zostanie odrzucone, zapłacisz odsetki od kary od dnia jej wymagalności. Jeśli zostanie uznane, HMRC zwróci karę z odsetkami od dnia zapłaty (gdy nie masz innych zaległości podatkowych).

Wynik odwołania zależy od okoliczności i nikt go nie zagwarantuje. Jeśli nie masz pewności, co zrobić, skorzystaj z bezpłatnej porady (zob. „Gdzie szukać pomocy”).

Reasonable excuse: co HMRC może uznać, a co nie

Reasonable excuse to coś, co z ważnego powodu przeszkodziło ci w wypełnieniu obowiązku podatkowego (GOV.UK, stan na listopad 2026). Zwykle trzeba go przedstawić przy kwestionowaniu niektórych kar lub gdy przegapisz termin, np. na odwołanie. Jeśli uważasz, że kara jest błędna, wyjaśnij HMRC, na czym polega błąd. Zeznanie lub płatność wyślij, gdy tylko przeszkoda minie.

Może zostać uznane, np.:

• śmierć partnera lub bliskiego krewnego krótko przed terminem,
• nieoczekiwany pobyt w szpitalu albo poważna lub zagrażająca życiu choroba,
• awaria komputera lub oprogramowania podczas przygotowywania zeznania online albo problemy z usługami online HMRC,
• pożar, powódź lub kradzież, które uniemożliwiły złożenie zeznania,
• nieprzewidywalne opóźnienie poczty,
• opóźnienie związane z niepełnosprawnością lub chorobą psychiczną,
• nieznajomość lub błędne zrozumienie obowiązku prawnego,
• to, że zeznanie miał wysłać ktoś inny i tego nie zrobił.

Nie zostanie uznane, gdy:

• czek został odrzucony albo płatność nie przeszła z braku pieniędzy,
• system online HMRC wydał ci się zbyt trudny w obsłudze,
• nie dostałeś(-aś) przypomnienia od HMRC,
• w zeznaniu jest błąd.

Lista GOV.UK mówi o tym, co może zostać uznane, więc nie jest gwarancją wyniku.

Review i trybunał podatkowy: co dalej po odmowie

Gdy HMRC nie zmieni decyzji albo nie dojdziecie do porozumienia, proponuje review (GOV.UK, stan na listopad 2026). Możesz o nie poprosić w każdej chwili po złożeniu odwołania, bez czekania na jego wynik: napisz do tego samego urzędu HMRC. Review prowadzi urzędnik z innego zespołu i zwykle trwa 45 dni. Jeśli utrzyma albo zmieni decyzję i się zgadzasz, płacisz należną kwotę. Jeśli się nie zgadzasz, możesz odwołać się do trybunału podatkowego, zwykle w ciągu 30 dni od daty listu z wynikiem review (kto poprosił o review, najpierw czeka na wynik).

Trybunał jest niezależny od rządu i HMRC i wysłucha obu stron (GOV.UK). Odwołanie złożysz online albo pocztą na formularzu T240. Po terminie wyjaśnij spóźnienie, a sędzia zdecyduje, czy je przyjąć. Odwołanie od kary nie wymaga zapłaty z góry.

Nie możesz zapłacić podatku: plan spłaty w ratach

Gdy nie możesz zapłacić całego podatku, możesz ustalić plan spłaty w miesięcznych ratach (GOV.UK, stan na listopad 2026). HMRC sprawdza, czy plan jest dla ciebie do udźwignięcia; bez porozumienia zażąda zapłaty całości. Przygotuj (GOV.UK): numer referencyjny podatku (np. UTR z listów HMRC), dane brytyjskiego konta, z którego możesz ustawić Direct Debit, oraz dane o dochodach i wydatkach.

1. W usłudze HMRC online sprawdź, czy możesz założyć plan, i załóż go.
2. Jeśli nie możesz online, skontaktuj się z HMRC. Zapyta m.in., ile możesz spłacać miesięcznie, i oczekuje, że oszczędności lub majątek zmniejszą dług.
3. Jako dowód dochodów i wydatków HMRC przyjmuje Standard Financial Statement z niezależnej porady zadłużeniowej (np. Citizens Advice).

Rata i czas trwania. Rata zależy od tego, ile zostaje po czynszu, jedzeniu, rachunkach i stałych wydatkach; zwykle HMRC prosi o około połowę tej kwoty. Możesz płacić więcej: szybsza spłata to mniej odsetek. Plan nie ma limitu długości. Gdy twoja sytuacja się zmieni, skontaktuj się z HMRC, bo plan można wydłużyć lub skrócić. Po pominiętej racie HMRC kontaktuje się i w miarę możliwości zmienia plan.

Limit £30 000. Według komunikatu HMRC z 9 grudnia 2025 (GOV.UK) plan Time to Pay przy rachunku do £30 000 można założyć bez kontaktu z HMRC, ale dopiero po złożeniu zeznania. Powyżej tej kwoty albo przy dłuższej spłacie trzeba skontaktować się z HMRC. To warunki z komunikatu prasowego, więc aktualne sprawdź w usłudze HMRC.

Telefon. Strona „Payment problems: enquiries” podaje dla zaległych płatności Self Assessment numer 0300 200 3820, od poniedziałku do piątku, 8:00–18:00, nieczynny w bank holidays (GOV.UK).

Bez kontaktu z HMRC. HMRC może m.in. zlecić windykację firmie, pobierać dług z pensji lub emerytury, pozwać cię do sądu albo doprowadzić do upadłości; wcześniej informuje o takich krokach. Od decyzji HMRC w sprawie planu spłaty nie ma odwołania, ale możesz złożyć skargę na sposób traktowania. Przy większych długach zajrzyj do poradnika o debt relief order, IVA i upadłości.

Nowy system kar od kwietnia 2027

Od kwietnia 2027 nowe kary obejmą każdego, kto składa osobiste zeznanie Self Assessment (GOV.UK, stan na listopad 2026). Nie dotyczą zeznania za 2025/26 z terminem 31 stycznia 2027: dla wcześniejszych lat obowiązują obecne kary. Nowe kary za spóźnione złożenie są punktowe; przy Making Tax Digital for Income Tax próg to 4 punkty, a kara po jego osiągnięciu wynosi £200, tyle samo za każdy kolejny przegapiony termin. Nowy system zmienia również kary za spóźnioną zapłatę; szczegóły sprawdź w wytycznych HMRC. Zasady odsetek za zwłokę się nie zmieniają. Przed terminem sprawdź na GOV.UK, jak nowe zasady dotyczą twojej sytuacji.

Szkocja, Walia i Irlandia Północna

Strony GOV.UK, z których korzystamy, nie podają różnic między częściami UK w karach, odwołaniach i planie spłat. Różnią się windykacja i organizacje doradcze (GOV.UK, stan na listopad 2026):

• Windykacja: zajęcie i sprzedaż rzeczy dłużnika oraz pobranie pieniędzy z konta lub oszczędności HMRC wymienia dla osób mieszkających w Anglii, Walii i Irlandii Północnej.
• Bezpłatna porada zadłużeniowa: w Anglii i Walii MoneyHelper, w Szkocji Scotland Debt Solutions, w Irlandii Północnej Advice NI.

Najczęstsze pytania

Czy mogę sprawdzić wysokość kary, zanim się odwołam?

Tak. HMRC ma kalkulator, który szacuje kary i odsetki dla osób, które przegapiły terminy Self Assessment. To szacunek, a nie decyzja HMRC.

Dostałem(-am) karę, ale nie musiałem(-am) składać zeznania. Co zrobić?

Jeśli nie musisz składać zeznania Self Assessment, możesz poprosić HMRC o anulowanie kary. Kto przestał musieć je składać, powinien powiedzieć o tym HMRC odpowiednio wcześnie, bo inaczej może dostać karę. Jak to zrobić, sprawdzisz w wytycznych GOV.UK o odwołaniu od kary.

Czy mogę odwołać się od decyzji HMRC o planie spłaty?

Nie, ale możesz złożyć skargę, jeśli nie jesteś zadowolony(-a) z tego, jak cię potraktowano. Gdy plan nie dojdzie do skutku, HMRC poprosi o zapłatę całej kwoty.

Gdzie szukać pomocy

• HMRC, Payment problems: enquiries, Self Assessment payment: 0300 200 3820, poniedziałek–piątek 8:00–18:00, nieczynne w bank holidays (stan na listopad 2026). Strona kontaktowa. Przy problemach z płatnością możesz też zapytać asystenta cyfrowego HMRC.
• Trybunał podatkowy: Appeal to the tax tribunal.
• Bezpłatna porada zadłużeniowa: Citizens Advice, w Anglii i Walii MoneyHelper, w Szkocji Scotland Debt Solutions, w Irlandii Północnej Advice NI.
• Wątpliwości, czy wiadomość o karze jest prawdziwa: w poradniku o oszustwach w UK opisujemy, jak rozpoznać scam i gdzie go zgłosić.