Lifetime ISA: kiedy wypłata kosztuje 25 proc., a kiedy jest bez opłaty – wytyczne HMRC

Urząd skarbowy HMRC opublikował na GOV.UK wytyczne dla instytucji zarządzających kontami Lifetime ISA. Wyjaśniają one, kiedy trzeba naliczyć opłatę za wypłatę, ile wynosi i co dzieje się, gdy klient się od niej odwoła. Dokument jest skierowany do zarządzających, ale pokazuje też zasady, które dotyczą oszczędzających.

Kiedy można wypłacić pieniądze

Środki z Lifetime ISA można wypłacić w każdej chwili, zgodnie z regulaminem konta ustalonym przez zarządzającego. To zarządzający odpowiada za obliczenie i potrącenie właściwej opłaty. Wypłata powinna nastąpić w ciągu 30 dni od złożenia dyspozycji. Ten termin nie dotyczy wypłat na zakup pierwszego mieszkania.

Wypłaty bez opłaty

Opłaty nie pobiera się m.in. w następujących sytuacjach:

• zakup pierwszej nieruchomości mieszkalnej,
• ukończenie przez posiadacza konta 60 lat (dalsze odsetki i zyski nadal są wolne od podatku),
• śmierć lub choroba terminalna posiadacza,
• środki zdjęte z nieprawidłowego konta,
• opłaty za zarządzanie pobierane przez zarządzającego zgodnie z regulaminem,
• ogłoszenie niewypłacalności zarządzającego przez FCA lub FSCS,
• zdarzenia, których nie spowodował posiadacz konta,
• zwrot do HMRC błędnie przyznanego bonusu rządowego.

Ile wynosi opłata

Z każdej kwoty wypłaconej z Lifetime ISA, która nie wynika z takiego zdarzenia, pobiera się opłatę w wysokości 25 proc. Zarządzający odejmuje ją od wypłacanych środków.

W wyjątkowych sytuacjach opłaty nie da się naliczyć przed wypłatą. Przykład z wytycznych: pieniądze wypłacono na zakup domu, transakcja się nie powiodła, a środki nie wróciły na konto. Wtedy opłatę nalicza się z mocą wsteczną. Przy wypłacie 4000 funtów opłata wynosi 1333,33 funta, czyli 25 proc. z kwoty 5333,33 funta. Dzięki temu netto wychodzi 4000 funtów.

Rozliczenia z HMRC

Zarządzający zgłasza wypłatę i należną opłatę HMRC we wspólnym miesięcznym wniosku. Okres rozliczeniowy trwa od 6. dnia miesiąca do 5. dnia następnego. Opłatę trzeba przekazać HMRC najpóźniej 28 dni po zakończeniu okresu, w którym dokonano wypłaty. Gdy opłata jest należna, za jej zapłatę odpowiadają solidarnie zarówno klient, jak i zarządzający.

Odwołanie od opłaty

Posiadacz konta może pisemnie poprosić zarządzającego o zestawienie: kwota brutto wypłaty, potrącona opłata i kwota netto. Zarządzający musi je przekazać w ciągu 30 dni od dnia następującego po otrzymaniu prośby.

Jeśli klient uważa, że opłatę naliczono błędnie, może w ciągu 4 lat wystąpić do HMRC o zwrot. Dotyczy to na przykład sytuacji po zgłoszeniu choroby terminalnej, przeniesienia środków między kontami Lifetime ISA albo niezwrócenia pieniędzy na konto po nieudanym zakupie pierwszego mieszkania. Zarządzający nie musi wspierać wniosku, a o decyzji HMRC informuje klienta bezpośrednio. Zarządzający nie może sam cofnąć błędnie naliczonej opłaty bez polecenia HMRC.

Co to oznacza dla Polaków w UK

Osoby, które posiadają Lifetime ISA, powinny wiedzieć, że wypłata poza wymienionymi sytuacjami, np. na inny cel niż pierwsze mieszkanie, oznacza opłatę 25 proc. Jeśli uważają, że opłatę naliczono błędnie, mają 4 lata na złożenie wniosku do HMRC o zwrot. Wytyczne nie zawierają odrębnych zasad dla obcokrajowców.