Koniec „reguły dwóch lat”: rodziny po zmarłych bez podatku przez opóźnienia w wypłacie z emerytury

Rodziny osób zmarłych nie zapłacą podatku tylko dlatego, że wypłata świadczenia z emerytury się opóźniła. Wynika to z zasad ogłoszonych w budżecie 2026. Dokumenty HMRC na ten temat opublikowano 28 października 2026 roku.

Na czym polegała reguła dwóch lat

Dotąd administrator programu emerytalnego musiał wypłacić beneficjentom bezpodatkowe świadczenia w ciągu dwóch lat od chwili, gdy dowiedział się o śmierci uczestnika. Zasada dotyczyła osób, które zmarły przed ukończeniem 75. roku życia. Po przekroczeniu tego terminu wypłata mogła zostać opodatkowana. W starszych dokumentach rządowych mowa o stałej stawce 45 proc. przed wypłatą dla odbiorcy.

Organizacje społeczne ostrzegały, że część rodzin może trafić na taką niesprawiedliwą karę finansową, mimo że opóźnienia nie wynikały z ich winy.

Co się zmienia

Rząd zapowiedział, że w ustawie finansowej na lata 2026–27 (Finance Bill 2026-27) zniesie ten wymóg. Według HMRC wypłaty jednorazowych świadczeń pośmiertnych oraz renty beneficjentów z funduszy zmarłego, które były w trybie wypłat (drawdown), pozostaną wolne od podatku także po dwóch latach. Administrator nie będzie musiał potrącać i odprowadzać podatku tylko z powodu przekroczenia tego terminu.

Zmiana obejmuje też beneficjentów mieszkających w UK, którzy otrzymują emeryturę z niepodlegających wcześniej ocenie środków zagranicznego programu zmarłego. Dla nich również zniknie dwuletni limit.

HMRC podaje, że zmiana ma zmniejszyć obciążenia administracyjne rodzin. Ma też usunąć presję czasu podczas postępowania spadkowego (probate) i innych formalności po śmierci bliskiej osoby. W zestawieniu kosztów budżetu 2026 wskazano 28 października 2026 roku jako datę początku obowiązywania tego środka.

Tło: opóźnienia w pensjach służby cywilnej

Temat pojawił się też w Parlamencie. Przewodniczący komisji Public Accounts Committee, Sir Geoffrey Clifton-Brown, odniósł się 28 października 2026 roku do zmiany z budżetu. Na początku tygodnia w Izbie Gmin wspominano o doniesieniach, że rodziny mogły mieć poważne konsekwencje podatkowe przez opóźnienia w sprawach świadczeń z tytułu śmierci w trakcie służby w ramach emerytur służby cywilnej. Nie udało się nam pobrać pełnej treści artykułu BBC ani wypowiedzi komisji, dlatego nie opisujemy szczegółów tych spraw.

Co to oznacza dla Polaków w UK

Zmiana dotyczy każdego, kto może odziedziczyć świadczenie z brytyjskiej emerytury zakładowej lub prywatnej, także jeśli przebywa w UK jako obcokrajowiec. Jeśli bliska osoba zmarła przed 75. rokiem życia, a wypłata się przeciągnie, samo przekroczenie dwóch lat nie powinno już powodować podatku. Rodziny nie muszą więc spieszyć się z formalnościami tylko z powodu tego terminu. Zwykłe zasady opodatkowania świadczeń, w tym limity, nadal mogą mieć zastosowanie. W konkretnej sprawie warto zapytać administratora programu emerytalnego lub doradcę podatkowego.