HMRC: techniczne zmiany w prawie po nowych stawkach podatku od oszczędności i najmu od 6 kwietnia 2027

Urząd skarbowy HM Revenue & Customs (HMRC) opublikował na GOV.UK notę informacyjną o skutkach podatkowych zmian związanych z nowymi stawkami podatku dochodowego od oszczędności i od dochodów z nieruchomości. Według strony rządowej dokument ukazał się 28 października 2026 roku.

Tło: decyzje z budżetu 2025

W budżecie na 2025 rok rząd zapowiedział, że podstawowa stawka podatku od dochodów z oszczędności wzrośnie od 6 kwietnia 2027 roku. Od tej samej daty mają też zacząć obowiązywać odrębne stawki podatku od dochodów z nieruchomości. Omawiany dokument nie podaje wysokości nowych stawek. Dotyczy wyłącznie przepisów pomocniczych, które muszą się do nich odwoływać.

Pięć poprawek w przepisach

Poprawki mają zapewnić, że obecne reguły nadal będą działać tak, jak zamierzono. Chodzi o następujące kwestie:

• zaświadczenia o zdarzeniach podlegających opodatkowaniu (chargeable event certificates) wydawane przez ubezpieczycieli będą odnosić się do podstawowej stawki dla oszczędności, gdy wskazują, czy podatek uznaje się za zapłacony od zysku;
• przy zyskach z niektórych zagranicznych polis na życie, wystawianych przez ubezpieczycieli z Europejskiego Obszaru Gospodarczego (EEA), przepis o „porównywalnym podatku w EEA” będzie odsyłał do podstawowej stawki dla oszczędności, a nie do konkretnego procentu;
• w przepisach o transferze aktywów za granicę (Transfer of Assets Abroad) dochód opodatkowany nową stawką podstawową dla nieruchomości lub dla oszczędności będzie traktowany tak jak dochód objęty dotychczasową stawką podstawową lub startową. Ma to zapobiec podwójnemu obciążeniu;
• kwoty odpowiadające podatkowi potrącanemu u źródła od niektórych dywidend z tytułu brytyjskiego długu publicznego będą liczone według podstawowej stawki dla oszczędności;
• tak samo będzie z podatkiem potrącanym od niektórych płatności z wykupionych rent dożywotnich (purchased life annuities).

Kogo to dotyczy i od kiedy

Zmiany obejmą m.in. firmy ubezpieczeniowe i ich klientów, emitentów i posiadaczy wybranych papierów wartościowych, osoby lub powierników z określonymi zagranicznymi polisami na życie oraz osoby objęte przepisami o transferze aktywów za granicę. Zaświadczenia o zdarzeniach podlegających opodatkowaniu zmiana obejmie przy zdarzeniach z dniem 6 kwietnia 2027 roku lub później. Pozostałe poprawki mają działać od roku podatkowego 2027/28.

Skutki finansowe

HMRC nie spodziewa się wpływu tych poprawek na budżet państwa w latach 2026/27–2031/32 ani istotnych skutków makroekonomicznych. Dla firm ubezpieczeniowych przewidziano niewielki wpływ administracyjny, a jednorazowe koszty dotyczą zapoznania się ze zmianami.

Co to oznacza dla Polaków w UK

Dokument nie wprowadza nowych obciążeń. Według HMRC osoby objęte zmianami nie muszą podejmować żadnych dodatkowych działań, bo poprawki tylko dostosowują przepisy. Dotyczy to głównie osób z polisami na życie, rentami lub aktywami za granicą, np. w EEA. Nie jest to opis samego wzrostu stawek. O tym, jak zapowiedziane stawki wpłyną na odsetki od oszczędności czy dochody z najmu, w tej nocie nie ma informacji. Warto śledzić komunikaty HMRC lub skonsultować się z doradcą podatkowym.