HMRC wyjaśnia, jak upoważnić księgowego do kontaktu z urzędem skarbowym

Urząd skarbowy HMRC prowadzi na GOV.UK poradnik o upoważnianiu agenta, czyli płatnego pełnomocnika, takiego jak księgowy czy doradca podatkowy. Strona działa od 4 kwietnia 2014 roku. Ostatnio zaktualizowano ją 6 października 2026 roku: dodano informację o nowym narzędziu online z dodatkowymi wskazówkami dotyczącymi VAT.

Jak upoważnić agenta

Sposób zależy od tego, z jakich usług podatkowych korzystasz Ty i Twój agent. HMRC odsyła do osobnej strony, na której są wszystkie dostępne metody upoważnienia dla poszczególnych podatków. Poradnik przypomina, że podatnik nadal odpowiada prawnie za własne podatki. Jeśli agent składa za Ciebie zeznanie, musisz sprawdzić dane i potwierdzić mu, że są poprawne, zanim je wyśle.

Jeśli nie możesz upoważnić agenta przez usługę online ani konto podatkowe firmy, używasz papierowego formularza „64-8 Authorising your agent”. Trzeba go wydrukować lub wypełnić na ekranie, podpisać, opatrzyć datą i wysłać pocztą na adres podany na formularzu. HMRC prosi m.in. o czytelne wypełnienie, podanie właściwych kodów agenta, niedopisywanie niczego poza polami i niedołączanie listu przewodniego, chyba że zawiera niezbędne informacje.

Co może zrobić agent

Zakres zależy od podatku. Przy Self Assessment upoważniony agent może między innymi:

• składać zeznania podatkowe w Twoim imieniu,
• wnioskować o ulgi podatkowe,
• omawiać z HMRC bieżące i poprzednie zeznania,
• zmieniać Twoje dane, np. źródła dochodu,
• podawać dane bankowe, gdy należy się zwrot,
• anulować rejestrację w Self Assessment.

Przed upoważnieniem agenta trzeba najpierw zarejestrować się w Self Assessment. Przy Making Tax Digital for Income Tax agent może zapisać Cię do systemu, prowadzić cyfrowe zapisy przychodów i wydatków z działalności i najmu, wysyłać kwartalne aktualizacje oraz złożyć zeznanie i opłacić podatek do 31 stycznia następnego roku.

Przy VAT agent może (tylko pisemnie lub telefonicznie) omawiać z HMRC sprawy VAT, zmieniać dane, sprawdzać płatności, anulować rejestrację i odwoływać się od kar. Przy podatkach dochodowych od osób fizycznych w systemie PAYE formularz 64-8 daje agentowi wgląd m.in. w dotychczasowych pracodawców, świadczenia i emerytury. W sprawie tax credits agent ma dostęp do danych, ale nie odbiera płatności, a korespondencja nadal przychodzi do Ciebie. Przy wspólnym wniosku podpisać muszą obie osoby.

Upoważnienie ograniczone i kontrola HMRC

Można też dać agentowi upoważnienie ograniczone. Agent może wtedy rozmawiać z HMRC i pomagać w wypełnianiu formularzy, ale nie ma wglądu w Twoje konto podatkowe online. Wymaga to listu do HMRC z imieniem, adresem, numerem podatkowym (np. UTR), danymi agenta i Twoim podpisem. HMRC nie przyjmuje już formularza 64-8 do takiego ograniczonego upoważnienia.

Na czas kontroli podatkowej (compliance check) służy osobny formularz COMP1a. Upoważnienie można zmienić lub cofnąć na osobnej stronie GOV.UK.

Co to oznacza dla Polaków w UK

Z księgowych korzystają często osoby prowadzące własną działalność, wynajmujące mieszkania lub rozliczające się samodzielnie. Poradnik pokazuje, że przed zatrudnieniem agenta warto sprawdzić, którą metodą upoważnia się go do danego podatku, i pamiętać, że odpowiedzialność za rozliczenie zostaje po Twojej stronie. Poradnik dotyczy płatnych agentów. Dla znajomego lub krewnego, który ma załatwiać sprawy w HMRC, jest osobna procedura.